De eerste maand van het jaar staat niet alleen in het teken van het starten met allerlei nieuwe plannen, maar ook met het afronden van het voorbije jaar. En dat geldt natuurlijk ook op administratief gebied: deze maand doe je de laatste BTW-aangifte van het jaar 2015. Een aangifte die op een paar punten extra aandacht vraagt.
Persoonlijk vind ik de wet op de Omzetbelasting één van de meest gecompliceerde belastingwetten en ik kan me goed voorstellen dat veel ondernemers moeite hebben met het juist invullen van het aangifteformulier. Vandaag daarom het tweede deel van een speciale ‘BTW-aangifte-column’ in twee delen. Een soort spoedcursus voor de doe-het-zelfers onder ons.
Het aangifteformulier
Het aangifteformulier bestaat uit vijf rubrieken. Ik zal in dit tweede deel van mijn spoedcursus uitleggen wat er gevraagd wordt en waar je op moet letten bij invullen van de gegevens in de tweede tot en met de vijfde rubriek. Uitleg over het invullen van de eerste rubriek vind je hier.
Rubriek 2:
Deze rubriek heeft betrekking op AAN jou verrichte binnenlandse prestaties waarbij de heffing van de omzetbelasting naar jou is verlegd.
Hier noteer je het totaalbedrag van de facturen voor alle leveringen en/of diensten die aan jou zijn gefactureerd en waarbij de BTW naar jou is verlegd. De regeling is bestemd voor aannemers, inleners van personeel in de bouw of de confectie industire. Bijvoorbeeld: Het confectieatelier dat een nota ontvangt waarop de betaling van de BTW verlegd is naar hem/haar, neemt het bedrag van de factuur hier in rubriek 2 op, berekent zelf de daarbij behorende BTW en draagt het namens de leverancier af.
Rubriek 3:
Deze rubriek heeft betrekking op DOOR jou verrichte prestaties naar/in het buitenland.
3a) leveringen naar landen buiten de EU (Uitvoer)
Noem het bedrag van de facturen. Hierover hoef je geen BTW af te dragen. Ongeacht of het leveringen aan particulieren of bedrijven betreft.
3b) Leveringen/diensten naar landen binnen de EU
Als je aan particulieren binnen de EU levert voor een laag jaarbedrag per land, vermeld dit dan onder rubriek 1. Lever je aan bedrijven, vermeld dan het BTW-nummer van de afnemer op de factuur en doe een ICP-aangifte naast je aangifte omzetbelasting. Dit kun je in principe zelf. Je bent verplicht het BTW-nummer van je afnemer te controleren op juistheid. Dit doe je heel makkelijk op de website van de EU. Print het resultaat van je controle en bewaar het bij de ICP aangifte. Zo toon je bij een belastincontrole aan dat je aan je verplichting hebt voldaan. Heb je een BTW-nummer dat niet klopt of is er geen btw-nummer bekend? Bereken je afnemer dan gewoon BTW.
3c) Installatie/afstandverkopen binnen de EU
Iets te ingewikkeld om hier te bespreken. Doe je regelmatig zaken in het buitenland? Dan heb je zeer waarschijnlijk al een boekhouder gevonden die je hierbij helpt en heb je mijn column niet nodig.
Rubriek4:
In deze rubriek verzamel je alle bedragen die betrekking hebben op de AAN jou verrichte prestaties vanuit het buitenland. Het betreft nu de afgenomen diensten c.q. aangekochte producten uit het buitenland. De BTW hierover moet in Nederland worden betaald. De leverancier verstuurde in eigen land een ICP aangifte en verlegde de BTW naar jou.
Rubriek 5:
In deze rubriek bereken je de uiteindelijk te betalen onzetbelasting.
5a) Dit is de som van de rubrieken 1 t/m 4 en betreft het subtotaal voor het af te dragen bedrag.
5b) Voorbelasting
Hier noteer je alle BTW die je op facturen en kassbonnen hebt betaald in de betreffende periode. Pas op: De BTW op horecabonnen zijn in de regel van aftrek uitgesloten. En let op: behalve de BTW die op je inkoopfacturen vermeld staat, kun je hier ook de te betalen BTW uit de rubrieken 2a, en 4b vermelden. Je zegt dan bij 2a en 4b tegen de belasting dat je een factuur zonder BTW hebt onvangen waarvoor jij alsnog de BTW wilt betalen. En vervolgens mag je die als betaalde BTW weer aftrekken zoals je dat bij elke factuur doet. Per saldo is dat voor die factuur NUL.
BTW over invoer van buiten Europa heb je meestal al aan de transporteur of douane betaald en die vallen ook hier onder de voorbelasting. En hier kun je natuurlijk de BTW over de brandstofkosten en de kosten van het onderhoud van je prive auto vermelden. BTW op nota’s uit het buitenland kun je helaas niet aftrekken.
5c) Het subtotaal
Dit is het resultaat van 5a minus 5b. Het is het bedrag dat je nog moet betalen aan de belasting.
5d) Vermindering volgens de Kleine Ondernemers Regeling
Betaalde je over het hele jaar € 1.345 of minder aan BTW? Dan kun je hier het gehele bedrag opnemen. Je krijgt het terug of hoeft het niet te betalen. Dat is dan lekker toegevoegd aan de winst.
Betaal je tussen de € 1.345 en € 1.883 ? Dan is de formule voor de vermindering volgens de Kleine Ondernemers Regeling als volgt: (2 ½ * € 1.883 – het jaartotaal van 5c). De vermindering kan nooit hoger zijn dan wat er in totaal in 2014 is af te dragen.
En dan…
controleer je nogmaals of de totalen van je aangiften over het hele jaar kloppen met je boekhouding. Eventueel pas je de aangifte aan. En dan ben je klaar om alles te versturen én alles voor het eind van deze maand te betalen!
Tot slot een goede tip : zorg voor een schema
Zorg voor een spreadsheet waarin je de details van je aangiften opneemt. Als je er niet al één hebt, is het handig om er alsnog één te maken. Neem eventueel contact met me op via mijn website, dan stuur ik je een format. Vermeld daarbij of je per maand of per kwartaal aangifte doet.
Ook als je software hebt die de aangifte automatisch uitrekent en invult, is een verzamelstaat waarin de aangiften staan genoteerd en die aansluit met die boekhouding een onmisbaar instrument.
EN:
Vergeet niet de aangiften steeds op te slaan op je eigen computer en ze te printen voor je eigen archief. Het gebeurt helaas nog steeds dat een client de aangiften niet bewaart en ik bij het opstellen van de jaarcijfers geen houvast heb. Dan moet ik de aangiften opvragen en dat kost tijd en geld.
Voel je je onzeker bij het voeren van je administratie of bij het invullen van de aangiftes? Neem een boekhouder in de arm! Dat hoeft niet veel te kosten en het scheelt je niet alleen tijd en stress, maar misschien ook geld.
Dit was mijn spoedcursus BTW-aangifte. Laat me in de commentaren hieronder of via mijn site weten waar je tegen aan loopt bij invullen van de BTW-aangifte. Ik help je graag door je vragen te beantwoorden!
(Dit is de herziene versie van het artikel ‘Spoed-cursus BTW-aangifte deel 2’, dat op 15 januari 2015 voor het eerst gepubliceerd werd)
2 reacties